青岛幼儿师范高等专科学校审计处创新运用“3张清单”工作法，精准靶向发力，切实提升学校中层领导干部经济责任审计水平，实现领导干部经济责任审计“精准画像”。

一、紧扣职责履行，编制“职责权限清单”，明确审计方向

围绕学校党委和行政的中心工作以及被审计领导干部所在处室（学院）的核心职能，编制“职责权限清单”。该清单以领导干部的职务分工和岗位责任为依据，系统梳理其任期内应负责落实的学校重大决策部署、重点专项任务、关键业务管理目标以及服务师生的具体实事。审计过程中，依据清单逐项核查相关工作任务的实际完成进度与效果，重点关注是否存在因领导干部履职不力、担当不够等原因导致学校重点工作任务推进迟缓或未能达到预期目标等问题，确保审计监督精准聚焦领导干部的“责任田”。

二、紧盯重大事项，编制“重大决策事项清单”，厘清审计主线

以“决策轨迹”和“资金流向”为关键抓手，编制“重大决策事项清单”。通过系统查阅被审计部门的党政联席会议纪要、专项工作会议记录、年度工作总结报告，并结合财务账证中反映的大额资金支出，全面梳理领导干部在涉及学校资源分配、重大项目立项与建设、大额资金使用等方面所参与或主导的决策事项。清单逐项列明，审计人员据此审查决策程序的规范性、决策内容的合规性以及决策实施的效果与效益，重点揭示是否存在违反“三重一大”决策程序、重大事项未经集体决策或决策不科学造成损失浪费、资源使用效益不高等问题。

三、紧抓规范运行，编制“内控执行情况清单”，夯实管理基础

将内部控制体系的健全性与有效性作为评价领导干部管理绩效的重要维度，编制“内控执行情况清单”。该清单严格对照国家及上级主管部门关于内部控制建设的规范要求，以及学校层面制定的各项内部管理制度，针对预算管理、政府采购、科研经费、合同管理、固定资产等关键业务环节，列出具体的内部控制执行要点。审计中，重点核查领导干部在任职期间是否重视并推动建立健全适应本部门特点的内控体系，各项经济业务活动是否严格执行既定的内部控制流程与标准，是否存在管理漏洞和风险隐患，促进领导干部强化规矩意识，提升部门治理体系和治理能力现代化水平。

通过实施“3张清单”的审计模式，实现了经济责任审计工作的标准化、精准化和高效化，强化了对权力运行的制约与监督，为推动学校事业高质量发展提供了坚实的审计保障。

（供稿：青岛幼儿师范高等专科学校 李文华）